1、办理货币资金的人员应具备良好的职业道德，不得由一人办理货币资金业务的全过程。
2、取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得设账外账，严禁收款不入账。
3、现金的收入、支出、保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。
4、现金收入须会计人员开具内部结算单，编制收款凭证。出纳清点现金后，在收款凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。
5、现金付款业务应当依据会计人员编制的付款凭证，有经办人签字才能付款，并在付款凭证上加盖“付讫”戳记后入账。现金付款所附的原始凭证必须合法。付款内容真实、数字准确、不得涂改。
6、为加强对现金的管理，不得随意存放，限额内的库存现金，应放入出纳专用的保险柜内。
7、保险柜密码：出纳员应将自己保管使用的保险柜严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。
8、单位的库存现金不准以个人名义存入银行，不准超范围、超限额使用现金，不准白条抵库，不准挪用现金。
9、财务负责人不定期对库存现金进行抽查，会计经常与出纳核对库存现金情况，确保现金账余额与实际库存相符。
10、凡因公需要借用现金，借款人应填写“借款单”，经主管财务负责人签字后，出纳凭以上签字办理借款手续。超过期限未办理报销手续或还款手续的，应进行催收。
11、不属于现金开支范围的业务必须通过银行办理转账结算。
12、支票由出纳人员保管。财务印鉴由会计人员保管。
二〇〇八年七月六日
