公示时间：2014年5月4日—2014年5月10日

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                      　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　内江市内部审计协会

                        　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2014年5月4日

发挥内审职能作用  促进廉洁校园建设

——内江师范学院2011-2013年内部审计工作总结

内江师范学院内部审计工作在四川省审计厅、四川省和内江市内部审计协会的指导下，在学校党委和行政的正确领导下，紧紧围绕学校中心工作，认真贯彻落实《中华人民共和国审计法》，以健全审计制度、规范审计行为、加强审计监督为重点，围绕学校经济活动的热点、难点开展内部审计工作，充分发挥内部审计监督和服务职能，为维护财经纪律，提高资金使用效益，促进廉洁校园建设发挥了重要作用。多年来，没有发生过违法犯罪案件和审计责任事故，取得了显著成绩。学校连续五年被评为内江市“内部审计工作先进单位”，评为“四川省2008-2010年度内部审计工作先进单位”，审计人员中5人次先后获得省、市、校奖励和表彰。

一、领导重视、机构健全，审计工作顺利开展有保证

（一）领导重视，为审计工作顺利开展提供了根本保障。学校坚持把加强内部审计工作作为规范经济行为、促进学校管理、提高办学效益和加强党风廉政建设的一项十分重要工作来部署落实，并把它摆在学校工作的重要议事日程，实行校长亲自主管，党委副书记、纪委书记协管，审计处具体负责的工作机制。在每年年初，学校主要领导均要组织召开专题会议研究审计工作有关重大问题，审核制定年度审计工作计划；在审计工作开展过程中，学校党委和行政主要负责同志经常深入审计部门和审计工作第一线，听取审计工作汇报和现场办公，及时解决和处理审计工作遇到的具体困难和问题，对审计揭示的重大问题的定性与处理亲自研究，认真把关，使重大问题的审计处理宽严适度。学校还为审计工作的开展提供了必要的条件保障，在审计人员业务培训学习、审计业务经费划拨，办公软件购置、办公设备的配置上进行倾斜，充分满足了审计工作的需要。学校领导的高度重视，为审计工作的顺利开展提供了坚强的保证。

（二）机构健全、专兼结合，为审计工作深入开展奠定了坚实基础。为确保内部审计工作有机构管事、有足够人手办事，内江师范学院设立了处级机构审计处，现配备有审计人员5人，设处长1人、副处长1人、科级3人。不仅如此，学校还根据审计工作范围扩大和工作深度的需要，购买社会中介造价咨询服务和聘请学校二级学院工程造价、会计等专业教师作为兼职审计人员，从而形成了一支业务过硬、管理灵活、运行高效的审计专兼职审计队伍，切实解决了学校专业审计人员不足的问题，有效拓展了审计工作的广度和深度。

二、制度完善、管理规范，审计工作有序推进有条件

（一）建立和完善规章制度，使审计工作有章可循。根据国家有关法律法规和上级文件精神，结合学校实际，学校近年来制定或修订完善了《内江师范学院内部审计工作办法》、《内江师范学院基建工程项目审计暂行办法》、《内江师范学院审计人员工作职责》、《内江师范学院干部经济责任审计办法》、《内江师范学院修缮工程项目审计办法》等内部审计规章制度，并将国家相关法律法规、规章制度以及学校审计制度整理汇编成册，印发相关职能部门和科级以上干部，作为必读的业务资料组织学习。做到有法可依、有章可循，有力地推动了学校内部审计工作的制度化、规范化建设。

（二）管理规范，使审计工作有规可依。根据上级和学校的相关规定和要求，审计处对审计工作程序进行了规范，从审计项目的立项、审计方案的报批、审计报告的签发、审计意见的落实到审计档案的归档，都进行了规范，形成了一套规范严谨的工作程序和制度，建立了内部审计管理框架与流程，加强了审计工作的规范管理，避免了工作的随意性，增强了工作的严肃性，从而推动了审计工作效率和效果进一步提高。

三、围绕中心、服务发展，内部审计工作取得显著成绩

三年来，审计处坚持全过程监督，全方位覆盖的工作理念，做到学校经济活动开展到哪里，审计工作就延伸到哪里，不现死角，不留真空。先后开展了基建修缮工程审计、专项审计、经济合同审核、审计调查、干部经济责任审计等515项，提出审计建议被学校有关方面采纳近200条，工程结算审计送审金额12869万元、审减金额2479万元、审减率为19.26%。

（一）抓住重点，强化基建修缮工程审计，增收节支取得实效。审计处坚持以维护学校利益为出发点，按照“事前介入、事中监督、事后审计、全程跟踪、严格监管、有效防范”的工作思路，切实做到全过程监督，促进了廉洁阳光工程建设。

一是狠抓基建工程全过程跟踪。对建设工程的工程量清单控制、工程招标、工程进度、设计变更、隐蔽工程、工程进度款拨付、工程验收、结算等各环节实行全过程审计监督，构建了施工方、监理方、跟踪审计单位、基建处、审计处五方共同参与、相互配合、相互制约的监督管理新模式，增强了审计监督的实效性。2011年以来，审计处前移审计关口，前期介入了学生生活服务中心、行政办公大楼、第三实验楼、新校区建设工程的立项、勘察、设计、控制价审核、招标、合同签订等工作；聘请跟踪审计单位，天天坐班现场跟踪项目，月月编制工作简报；派专人跟进项目，参加工程例会，参与现场收方、市场调查、暂估价材料的品质确认和价格谈判监督、工程进度款审核，及时处理工程建设中出现的各种困难与问题。通过“外审加内审”、“内审控外审”的结算审计方式，确保了基建工程在阳光下运行，控制了建设成本，节约了建设资金，取得了明显的效果。其中，已完成的学生生活服务中心工程审减730万元，审减率38.67%；行政办公楼工程审减505.7万元，审减率14.72%。行政办公楼的建设经验，被内江市招监办作为内江的优秀廉洁建设工程进行推广。

二是加强修缮工程全过程监督。审计处提前介入修缮工程建设，前期对工程量清单、招标文件进行审核，中期对工程建设进度、设计变更、隐蔽工程、进度款拨付、单项工程项目验收等进行监督，后期对工程进行结算审计。三年来，先后对行政楼周边附属工程、行政楼10KV配电工程、学生宿舍改造等226项修缮工程开展了全过程审计监督。对从中发现的虚列工程项目、多计工程量、高套定额等诸多问题进行了纠正。结算实行后勤处初审、审计处复审、分管校长审定的三审制度。修缮工程结算送审金额    4019万元，审减1244万元，审减率16.48%。

　  （二）围绕焦点，前移审计关口，重大经济活动审计监督到位。聚焦重大经济活动，前移审计关口。审计处对经济合同的条款、工程和大宗物资招标、工程造价控制等事前介入。针对合同内容，双方的权利和义务、施工工期、材料供应、工程量确认、工程款支付、设计变更、价格调整、违约责任及处理等方面进行逐项审核。对合同条款不明确的地方和在施工过程中可能会引起纠纷、索赔等方面提出建议，合理规避风险，减少后期结算的索赔和纠纷发生。三年共汇签审核各类经济合同与协议140项，招标控制价审核62项，招标文件审核61项，涉及资金1.2亿多元，仅招标控制价审核就为学校节约经费644余万元。

（三）针对热点，实施专项审计与调查，以审促管成效明显。学校审计工作坚持以治理为目标、以审促管为目的，坚持“堵、防、帮、促”相结合的原则，围绕师生关注的热点开展专项审计和专项调查。先后开展食堂经营情况、国培项目经费、商用房租赁、科研项目经费、设备维持维修经费、校园进出车辆管理经费等专项审计9项，发现专项经费在预算编制、使用范围、支出结构等存在的问题，提出整改意见及建议40余条，多数已整改落实。例如：2011年，我们在对二级学院学生活动经费进行专项审计时发现，部分二级学院管理不够规范，有的账物不符，部分使用不当等问题，提出审计意见和建议5条，被学校采纳，促成了《内江师范学院学生活动经费管理办法》的出台；对在国培项目经费审计、食堂经营情况审计中发现的问题，提出了整改意见11条，促进了《内江师范学院国培项目经费使用及管理办法》、《内江师范学院学校食堂经营管理办法》的修订完善等。先后对教材招标、图书采购、创收分配、后勤改革、新校区建设等13个重大事项进行专项调查，形成了可行性调研报告，为学校领导决策提出科学依据。通过专项审计和专项调查，规范了学校经济行为，纠正了管理中存在的问题，达到了以审促管的目的。

（四）把握难点，实施干部经济责任审计，促进领导干部依法履职廉洁从政。近年来，审计处对领导干部的经济责任审计，从单一的离任审计，逐步发展到任中审计与离任审计相结合的审计方式，提高审计的时效性，拓展了审计范围，促进了领导干部依法履职，廉洁从政，取得了较好效果。三年来，共对13名中层干部进行了离任或对在同一重要岗位任职3年以上的领导干部实施了任期内经济责任审计。审计金额9000多万元，提出意见建议50余条，多数已采用，审计结论为干部管理部门考核和任用干部提供了重要依据。例如：在对副厅级干部的推荐选拔时，审计部门的意见作为了重要的参考；又如：在对二级学院院长经济责任审计时发现的院内教职工津贴分配不合理的情况，提出了整改意见，并督促整改落实。

四、积极开展审计理论研究和人员培训工作，审计队伍自身素质上台阶

学校积极鼓励和支持审计工作人员既务实，也务虚，立足审计实践，积极开展提炼性和前瞻性的审计理论研究，取得了丰硕的研究成果。2011年以来，成功申报立项研究四川省教育厅《高校经济责任审计中绩效评价体系研究》和四川省内部审计师协会教育分会《高校领导干部经济责任审计研究》等5 项课题，完成《高校领导干部经济责任审计研究》专著初稿，公开发表《高校科经费审计研究》、《工程建设项目跟踪审计探析》、《高校绩效审计评价指标体系构建》、《基于风险控制和价值创造的高校财务管理体系》、《BOT项目审计研究》等相关论文20余篇，其中：在《会计之友》等核心刊物上发表17篇。组织审计人员16人次先后参加全国、省、市组织的工程造价审计、招投标法、内部审计人员后续教育等各类培训。通过科研和各类培训学习，打造了一支思想素质好、业务水平高、敢于逗硬、能较好履行内部审计职能的审计队伍，促进了审计队伍自身素质上台阶。

总之，近三年来，内江师范学院内部审计工作取得了较好的成绩，也获得了一些成功经验，从而，以审促进了内部管理、以审促进了学校增收节支、以审促进了廉洁校园建设，学校被四川省纪委确定为四川省惩治和预防腐败工作联系点，被评为“四川省2008-2012年度惩治和预防腐败体系建设先进集体”。

二〇一四年四月二十八日